Налоговая декларация о доходах физических лиц, 3-НДФЛ

Налоговая декларация о доходах физических лиц, 3-НДФЛ

Декларация доходов при продаже

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ представляется налогоплательщиками, указанными в ст.227 и 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В декларации доходов физических лиц 3-НДФЛ указывается объект налогообложения, полученные доходы и произведенные расходы физического лица, источники доходов, налоговая база, налоговые льготы физ лица, исчисленная сумма налога физического лица и другие данные, являющиеся основанием к исчислению и уплаты налога физических лиц.

Представитель налогоплательщика – физического лица, при представлении за него налоговой декларации 3-НДФЛ, может подтвердить достоверность и полноту сведений, поставив на соответствующих листах декларации о доходах свою подпись, имея при себе нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ (письмо Минфина России от 07.08.2009 № 03-02-08/66).

Виды доходов физических лиц приводятся в п.1 ст.208 Налогового Кодекса РФ, кратко они определяются:
-дивиденды и проценты;
-страховые выплаты при наступлении страхового случая;
-доходы от использования авторских или иных смежных прав;
-доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества в РФ:
прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг), сдача имущества в наем (сдача квартиры);
-продажа недвижимого имущества в РФ: квартира, машина, земельный участок, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, иное имущество;
-акции или иные ценные бумаги, доли от участия в уставном капитале организаций,
-доходы от реализации прав требования к российской или иностранной организации, иное
-вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-пенсии, пособия, стипендии и иные аналоговые выплаты (ст.217 НК с изменениями от 24.07.09 №213-ФЗ);
-от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные средства а также штрафы и иные санкции за простой таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ;
-от использования трубопроводов, линий электропередачи, оптико-волоконной, беспроводной связи, включая компьютерные сети на территории РФ;
-иные доходы.

Доходы физических лиц, не относящиеся к полученным от источников в РФ определены в пункте 2 статьи 208 Налогового Кодекса РФ.

Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные физическими лицами от источников в РФ и (или) за ее пределами.

Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то налогообложению подлежат доходы, полученные только от источников в РФ. (ст.209 НК РФ)

Автомобиль | Ценные бумаги | Квартира, жилой дом, комната, дача, участок

Декларация о доходах

Необходимо учитывать некоторую специфику по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и ее заполнению при таких доходах, как авторские права, дарение и наследование, сдача в аренду. Поскольку часто по таким доходам источник выплаты является налоговым агентом, то важно знать или уточнять тонкости налогообложения и гражданского кодекса.

Согласно статье 228 Налогового кодекса РФ физические лица, получившие доходы, обязаны декларировать указанные доходы в сроки, установленные статьей 229 Налогового кодекса РФ. Поэтому налогообложение доходов физ лица и уплата налога с таких доходов у источника выплаты не освобождают налогоплательщика от подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства физического лица.

Сдача имущества в аренду | Наследование и дарение | Авторские права. Вычеты

Получение налоговых вычетов

В соответствии с п.3 ст.210 Налогового Кодекса право на получение социальных налоговых вычетов на налоги физических лиц имеют только физ лица - резиденты РФ.

С 1 января 2009 года в число социальных налоговых вычетов входит пять видов произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде целевых расходов на социальные нужды: расходы на благотворительные цели, обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

На основании ст.210 НК, налоговые вычеты на налоги физических лиц предоставляются лишь в отношении доходов, которые учитываются облагаемым налогом физических лиц по ставке 13%. (Т.Е., если у вас нет доходов облагаемых по ставке 13%, то вы не сможете получить вычет).  Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании налогового периода, в котором произведены указанные расходы физ лица.

Налогоплательщик подает налоговую декларацию, форма 3НДФЛ, по месту жительства, заявление о предоставлении вычетов и документы подтверждающие его целевой расход на социальные цели.

Согласно ст.229 НК, в налоговой декларации ЗНДФЛ отражаются все полученные в налогом периоде доходы физического лица, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога удержанные налоговыми агентами с физ лица, суммы налога подлежащие к уплате или возврату по итогам налогового периода.

Имущественные налоговые вычеты, так же как и социальные, предоставляются налогоплательщикам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3НДФЛ, которую они подают в налоговый орган.

Имущественные налоговые вычеты | Социальные вычеты на лечение | Социальные вычеты на обучение

Заполнение 3-НДФЛ

Являясь основателями налогового консультирования в Российской федерации и имея самый большой практический опыт работы с налогами физических лиц, мы с уверенностью можем дать грамотный и точный ответ на ваш вопрос. Всегда готовы оказать практическую помощь по многим вопросам и действиям, касающимся налогообложения физ лиц. Мы предоставляем услуги по заполнению налоговых деклараций З-НДФЛ и связанные с этим консультации и многое другое.

Вы также должны помнить об ответственности своих действий и особенно бездействий в случаях самостоятельного принятия решений.

Как-то: неточная или неполная информация о налогаг физических лиц, несвоевременная сдача деклараций 3-НДФЛ или полная неподача, подчас неправильное заполнение различных документов или отсутствие необходимых справок. Неграмотное разделение долей при покупке или продаже имущества, или ценных бумаг. Не отнесение в затраты физ лиц возможных документов и прочее. С такими проблемами мы сталкиваемся не только ежедневно, ежемесячно или ежегодно, но и спустя многие годы!

Следовательно, если у вас есть хоть тень сомнения в правильности ваших решений, не используйте метод «аналогии», как делали другие, и не слушайте, что вам говорят «рядом». Обратитесь к специалистам по налогам физических лиц, не скупитесь заплатить мизерные средства от вашей сделки, ведь последствия могут быть самыми непредсказуемыми. Закон обратной силы не имеет, но не в налоговых вопросах. Увы, практика показывает.

На нашем сайте мы стараемся оптимально и грамотно давать необходимую информацию о налогообложении в целом, и налогах физических лиц - в частности.

Здесь вы всегда найдете полезные ссылки на статьи налогового кодекса с полной информацией. Ждем от вас конструктивных пожеланий и вопросов, которые вас интересуют. Так же обращаем внимание, что не на «все вопросы» по телефону или письменно в он-лайн, мы отвечаем бесплатно.

Спасибо! Ждем Вас!

Правила заполнения 3-НДФЛ | Сроки сдачи декларации и ответственность | Если вызвали в налоговую | Специальные юридические услуги | Бланки декларации