Налоговая декларация о доходах от продажи квартиры, жилого дома, комнаты, дачи, земельного участка

Обращаем Ваше внимание на то, что сократить налоги при возможной последующей продаже имущества возможно, если изначально грамотно произвести покупку недвижимости.

Для расчета налоговой базы и суммы налога с продажи недвижимости определяется полученный физическим лицом доход, который в установленных Налоговым Кодексом случаях уменьшается на налоговые вычеты и иные виды расходов (нормативы) ст.218-221 НК.

Полученный налогоплательщиком доход от продажи недвижимости, подлежащий налогообложению по ставке 13% уменьшается на следующие имущественные налоговые вычеты :

Имущественные налоговые вычеты, от продажи имущества, предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на налоговый вычет налогоплательщика при подаче им налоговой декларации 3-НДФЛ.

За предоставлением имущественного вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 ст.220 НК, налогоплательщик может обратиться к работодателю (налоговому агенту). В этом случае получить налоговый вычет можно до окончания налогового периода. Однако работодатель может представить налоговый вычет только в отношении доходов, которые он выплачивает налогоплательщику. В отношении доходов от иных лиц, работодатель не вправе предоставлять налоговый вычет. Налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета только у одного работодателя по своему выбору. Для этого предоставляется в бухгалтерию организации уведомление о подтверждении права на налоговый вычет, которое необходимо получить в налоговой инспекции по месту жительства на основании документов.

В отношении доходов от продажи квартиры, комнаты, жилого дома, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе - в суммах, полученных от продажи, если оно находилось в собственности менее трех лет - имущественный вычет не превышает в целом 1000 000 рублей. Если имущество находилось в собственности три года и более - в сумме полученной от продажи такого имущества.

В случае продажи имущества, которое находилось в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально доле.

Право на уменьшение налога в связи с новым строительством или приобретением квартиры, комнаты, жилого дома, и долей в них установлены подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, предоставлено только тем налогоплательщикам, которые получили доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13% ( п.3 ст.210 НК).

С 1 января 2009 года общий размер налогового вычета на строительство или приобретения жилья не может превышать 2 000 000 рублей (без учета сумм, направленных на погашение процентов по займам и кредитам) (ранее этот вычет составлял 1000 000 рублей). Поправка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Если Вы получили доход, облагаемый по другим ставкам, то не вправе претендовать на получение налоговых вычетов. Так же это касается и нерезидентов РФ. 

Следует отметить, что данный пункт претерпел ряд изменений и требуется совместная работа с Вами по ряду уточнений в случае возникновения такого вопроса.

Налоговая ставка 13% для резидентов.
Налоговая база по ставке 30% касается физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ ( статья.224 НК.), и имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Согласно статье 228 НК физические лица, получившие доходы от продажи имущества обязаны их декларировать в сроки установленные ст.229 НК.

Согласно ФЗ от 26.11.2008 № 224-ФЗ кроме доходов от продажи имущества с 1 января 2009 года введена обязанность по декларированию доходов от продажи имущественных прав.

По налогу на доходы физических лиц не установлено ограничений по сроку взыскания налога, неуплаченного за предшествующие налоговые периоды. Поэтому, если необходимо подать в налоговый орган декларацию о доходах от продажи недвижимости по 3-НДФЛ, то заполняется та форма, которая действовала на тот налоговый период.

Общая сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а вот срок подачи налоговой декларации определяется не позднее 30 апреля года, следующего за годом в котором была произведена продажа.

Для заполнения деклараций о доходах от продажи квартиры, комнаты, жилого дома, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе в наших офисах, вам необходимо связаться по телефону и уточнить полный пакет документов, необходимых для заполнения и возможной подачи за вас декларации в налоговую инспекцию.

*В случаях наследования и дарения смотрите отдельную страницу сайта